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[ 索引號 ] 115001050092879840/2020-00041 [ 發文字號 ] 江北府發〔2020〕36號
[ 主題分類 ] 審計 [ 體裁分類 ] 行政規范性文件
[ 發布機構 ] 江北區審計局
[ 成文日期 ] 2020-10-14 [ 發布日期 ] 2020-10-15

重慶市江北區人民政府關于印發江北區公共投資建設項目審計辦法的通知

江北府發〔202036


重慶市江北區人民政府

關于印發江北區公共投資建設項目

審計辦法的通知


各鎮人民政府、街道辦事處,區政府各部門,區屬重點國企、各相關單位:

《重慶市江北區公共投資建設項目審計辦法》已經區政府第111次常務會審議通過,現印發給你們,請遵照執行。


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重慶市江北區公共投資建設項目審計辦法

第一章 總則

第一條 為進一步規范全區政府公共投資建設項目管理,加強審計監督,保證建設資金的安全、合理、有效使用,提高投資效益,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》和《重慶市公共投資建設項目審計辦法》等有關規定,結合本區實際,制定本辦法。

第二條?本辦法所稱公共投資建設項目,是指政府、國有企業事業單位投資且擁有建設、運營實際控制權的建設項目,以及政府與社會資本合作建設的公共性、公益性建設項目。包括:

(一)政府或者國有企業事業單位投資占項目總投資的比例超過50%的建設項目;

(二)政府或者國有企業事業單位投資占項目總投資的比例為50%及以下,但政府或者國有企業事業單位擁有項目建設、運營實際控制權的建設項目;

(三)政府或者國有企業事業單位與非國有投資主體合作建設,政府或者國有企業事業單位將取得部分或者全部所有權的公共性、公益性建設項目;

(四)非國有資本投資主體投資建設,通過政府定價、特許經營等方式取得收益的公共性、公益性建設項目;

(五)法律、法規規定的其他需要開展審計的公共投資建設項目。

第三條 區審計局開展公共投資建設項目審計監督活動,適用本辦法。

第四條區審計局負責我區公共投資建設項目審計監督,依法獨立對公共投資建設項目的真實、合法、合規和效益情況行使審計監督權,不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

區發展改革、財政、城鄉建委、規劃、國土、環保、房管、交通、農林水利、市政園林等行政主管部門,應當在各自的職責范圍內協助區審計局開展對公共投資建設項目的審計監督工作。

區發展改革委對公共投資建設項目進行立項、可研、概算審批時,應將批準文件抄送區審計局。

區財政局應按區審計局需求提供公共投資建設項目投資預算內、預算外資金安排和投資預算評審報告。

其他部門在各自職責范圍內給予配合,提供審計所需資料。

第五條 區審計局每年應當向區人民政府及市審計局報告公共投資建設項目的審計情況。審計中發現重大問題,應當及時向區人民政府及市審計局報告。


第二章 審計范圍和管轄


第六條 公共投資建設項目審計的主要內容為:

(一)履行基本建設程序情況;

(二)項目用地的取得和土地利用情況;

(三)建設資金籌集、管理、使用情況;

(四)合同簽訂、履行及變更等管理情況;

(五)工程造價控制情況;

(六)工程質量、安全管理、環境保護情況;

(七)投資績效情況;

(八)特許經營活動情況;

(九)有關政策措施執行情況;

(十)法律、法規規定應當審計的其他內容。

第七條 公共投資建設項目審計應當重點關注和揭示下列事項:

(一)決策失誤或者重復建設造成重大損失浪費;

(二)重大違法違規問題或者涉嫌犯罪線索;

(三)投資管理體制、機制或者制度方面的問題。

第八條 區審計局開展公共投資建設項目審計,應當根據項目建設的具體情況,確定項目的建設單位或者其委托進行建設管理的單位為被審計單位。

區審計局可以將與公共投資建設項目有關的可研、勘察、設計、環評、招標、施工、監理、供貨、咨詢等單位和個人列為審計調查對象。區審計局對審計調查對象與項目資金有關的財政、財務收支的真實性、合法性進行調查。

第九條 區審計局根據公共投資建設項目建設單位的財政、財務隸屬關系確定管轄;不能根據財政、財務隸屬關系確定的,根據國有資產監督管理關系確定管轄。

兩個以上國有資本投資主體投資建設的公共投資建設項目,根據主要投資主體確定管轄。


第三章 審計實施


第十條 公共投資建設項目審計,根據審計的側重以及項目建設的實施情況分為概(預)算執行審計、工程結算審計、竣工決算審計、跟蹤審計等審計類型。

第十一條 區審計局根據每年收集的江北區公共投資建設項目基本信息,編制公共投資建設項目年度審計計劃,經區人民政府審核,報市審計局審批后執行。

第十二條 經審批的年度審計計劃的公共投資建設項目具備下列條件后,區審計局應當開展審計:

(一)實施工程結算審計的項目,項目已辦理工程結算并能提供本辦法第十四條規定的與工程結算審計相關的資料;

(二)實施竣工決算審計的項目,已完成交(竣)工驗收、編制工程決算并能提供本辦法第十四條規定的與竣工決算審計相關的資料;

(三)其他類型的審計項目,按照年度審計計劃確定的時間實施。

區審計局開展審計應當成立審計組,并向被審計單位發送審計通知書、資料提供要求等。

第十三條 區審計局根據審計工作需要,可以要求被審計單位提供下列資料(包括文檔資料、電子數據和視聽資料),被審計單位應當在區審計局規定的期限內提供,不得拒絕、拖延,并對提供資料的真實性和完整性負責:

(一)可研審批、立項審批、初步設計概算、規劃許可、建設用地許可等文件;

(二)勘察、設計成果文件,施工圖審查文件等;

(三)招投標資料、合同文件等;

(四)工程竣工圖,隱蔽檢查資料,現場簽證,工程變更、索賠資料,交(竣)工等驗收資料;

(五)與項目建設有關的財務會計資料;

(六)工程結算書、工程決算報表等資料;

(七)有關部門和單位出具的檢查結論;

(八)區審計局要求提供的其他資料。

第十四條 區審計局根據審計工作需要,可以要求審計調查對象提供與公共投資建設項目有關的資料(包括文檔資料、電子數據和視聽資料),審計調查對象應當在審計局規定的期限內提供,不得拒絕、拖延,并對提供資料的真實性和完整性負責。

第十五條 區審計局根據審計工作需要,可以要求與公共投資建設項目有關的行政管理機關提供與項目有關的資料(包括文檔資料、電子數據和視聽資料),有關機關應當配合。

第十六條 區審計局開展公共投資建設項目審計,可以通過政府購買服務方式,委托具有法定資質的社會中介機構或者聘請有關專業人員參與審計。

區審計局應當加強對委托的社會中介機構和聘請的專業人員的業務指導和監督管理。

區審計局使用委托的社會中介機構和聘請的專業人員的工作結果作為審計證據的,應當建立健全審查復核機制,并對利用其工作結果所形成的審計結論負責。

第十七條 區審計局委托的社會中介機構應當具備下列條件:

(一)具有委托審計事項所需的資質;

(二)近3年內未受過相關行政處罰或者行業自律組織處理;

(三)與參與審計的公共投資建設項目無利害關系,包括未參與公共投資建設項目的預算編制及審核、結算編制及審核、跟蹤審計及過程控制咨詢工作等。

第十八條 區審計局聘請的專業人員應當具備下列條件:

(一)具有委托審計事項所需的專業技術職稱、執業資格和職業勝任能力;

(二)近3年內未受過相關行政處罰或者行業自律組織處理;

(三)與參與審計的公共投資建設項目無利害關系,包括未參與公共投資建設項目的預算編制及審核、結算編制及審核、跟蹤審計及過程控制咨詢工作等。

第十九條 區審計局可以采取下列方式方法獲取審計證據:

(一)通過檢查、觀察、詢問、分析、外部調查、重新計算、拍照、錄音、錄像、復制等方法獲取證據;

(二)通過無人機、衛星遙感、地質雷達等技術對公共投資建設項目實體進行檢測獲取證據;

(三)國家規定的其他取證方式方法。

第二十條 區審計局有權對社會中介機構出具的公共投資建設項目相關報告進行核查。

區審計局經與有關部門協商,可以將審計核查結果和有關部門的處理結果向社會公告。

第二十一條 區審計局派出審計組對有關事實認定的證據材料,應當送相關單位或者人員進行核實及確認。有關單位或者人員應當于證據材料送達之日起10個工作日內反饋意見并簽名或者蓋章。

不能取得簽名或者蓋章但不影響事實存在的,該證據材料仍然有效,審計人員應當注明。

第二十二條 公共投資建設項目概(預)算執行情況、工程結算、竣工決算審計,應當在審計通知書確定的審計實施日起6個月內出具審計報告。項目因情況特殊需要延長審計期限的,應當報經區審計局主要負責人批準。

第二十三條 區審計局組織審計時,根據工作需要,通過政府購買服務的方式產生的工作經費,由區財政列入預算安排據實支付。

第二十四條 部門和單位內部審計機構及社會審計機構對公共投資建設項目的審計,不能代替區審計局的審計監督。


第四章 審計結果和執行


第二十五條 區審計局按照審計署規定的程序和要求形成審計報告。審計報告內容應當包括:公共投資建設項目基本情況、審計事項評價、改進工作建議、有關問題的處理意見等。

第二十六條 區審計局認定被審計單位多計工程價款以及其他違反財政收支、財務收支規定的行為,依法應當給予處理、處罰的,根據有關法律、法規和本辦法規定,在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定。

第二十七條 區審計局在審計中發現有關單位和個人存在下列情形的,應當移送有關部門調查處理,有關部門應當將調查處理情況及時書面回復區審計局:

(一)違反規劃、征地用地、招標投標、政府采購、環境保護等法律、法規的;

(二)勘察、設計、施工、監理、供貨、咨詢等單位不具備相應資質的;

(三)重大設計變更或者現場簽證未按照規定程序批準的;

(四)工程質量、安全責任事故造成重大損失的;

(五)未按照審批文件確定的建設規模、內容、標準或者國家有關規范、標準實施建設的;

(六)違反法律、法規規定的其他情形。

第二十八條 區審計局在審計中發現有關人員違紀違法的案件線索,應當及時移送紀檢監察機關或者司法機關調查處理。

區審計局應當與紀檢監察、司法等機關建立案件線索移送、協查和信息共享機制,發揮監督合力。

第二十九條 區審計局作出審計決定后,應當送達被審計單位限期執行;審計決定需要有關部門、單位協助執行的,應當書面提請協助執行。

第三十條 區審計局出具的公共投資建設項目竣工決算審計報告、審計決定應當作為有關部門批準竣工財務決算的依據。

第三十一條 區審計局應當自審計決定生效之日起3個月內檢查審計決定的執行情況,督促被審計單位執行審計決定,及時整改審計發現的問題;被審計單位應當將審計決定執行情況在規定時限內書面報送區審計局。

第三十二條 被審計單位未按規定期限和要求執行審計決定的,區審計局應當責令執行;逾期仍不執行的,區審計局可以申請人民法院強制執行。區審計局認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議。


第五章??法律責任


第三十三條??審計人員有下列行為之一的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任:

(一)索取或者接受不正當利益的;

(二)對委托的社會中介機構和聘請的專業人員未盡到管理和督導責任,造成嚴重后果的;

(三)隱瞞被審計單位及有關單位違法違規行為的;

(四)與被審計單位及有關單位、有關人員串通舞弊的;

(五)明知與被審計單位或者審計事項有利害關系不申請回避的;

(六)違反審計工作程序的;

(七)泄露國家秘密、商業秘密的;

(八)其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守等違法違規行為。

區審計局聘請的專業人員有前款第一項、第三至八項規定情形之一的,區審計局應當停止其承擔的工作,追究其違約責任,移送有關部門處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

第三十四條??有關單位和個人違反本辦法規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或者提供的資料不真實、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的,由區審計局責令改正,可以通報批評,給予警告;拒不改正的,對被審計單位按照《中華人民共和國審計法實施條例》有關規定進行處罰,對審計調查對象由區審計局200元以上1000元以下罰款;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

第三十五條??審計發現被審計單位違反規定多付工程款的,責令追回。未追回多付工程款造成損失的,區審計局認為應當對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

第三十六條??審計發現審計調查對象以高估冒算、虛報套取、關聯交易等方式騙取項目資金的,區審計局應當責令被審計單位予以追回,給予警告;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上20000元以下罰款,區審計局認為應當給予處分的,向有關主管機關、單位提出給予處分的建議;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。法律法規另有規定的,從其規定。

第三十七條??有關部門違反本辦法規定,違規批準竣工財務決算,由區審計局給予通報批評;區審計局認為應當對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分的,向有關主管機關提出給予處分的建議。

第三十八條??參與公共投資建設項目審計的社會中介機構在審計中未恪守職業準則、執業規范,出具不實報告的,區審計局應當移送有關部門進行處理;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

第三十九條??被審計單位對區審計局作出的公共投資建設項目有關財務收支的審計決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

被審計單位對區審計局作出的公共投資建設項目有關財政收支的審計決定不服的,可以依法提請區審計局的本級人民政府裁決,本級人民政府的裁決為最終決定。


第六章??附則


第四十條本辦法由重慶市江北區人民政府負責解釋。

第四十一條 本辦法自20201120起施行,201936日施行的《重慶市江北區人民政府關于印發〈江北區公共投資建設項目審計辦法〉的通知》(江北府發〔201910號文)同時作廢。

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